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Patent Box: Opportunità fiscale per le imprese che investono in R&S

Qui puoi accedere a tutto il materiale del webinar, durante il quale Marco Belardi e Sonia Pirotti hanno approfondito il tema del Patent Box: un regime fiscale agevolato opzionale pensato per incentivare le imprese a investire in innovazione e valorizzare la propria proprietà intellettuale nel lungo periodo.

Le slide dell'incontro 

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FAQ - PATENT BOX

Chi ha fatto concordato preventivo può accedere al Patent Box?

Sì, in linea generale può accedere, ma con verifiche specifiche.


Il Patent Box non è automaticamente escluso per aziende in concordato preventivo. Tuttavia:

  • l’impresa deve essere operativa e fiscalmente attiva;

  • deve sostenere attività di R&S sui beni immateriali;

  • devono essere rispettati i requisiti ordinari del regime.

Attenzione: in presenza di procedure concorsuali è fondamentale verificare:

  • continuità aziendale;

  • capacità di generare reddito agevolabile;

  • coerenza con il piano di concordato.

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Privativa ottenuta nel 2023: si può accedere oggi? Serve integrativa?

Sì, puoi accedere anche oggi. L’integrativa dipende dal caso.

Spiegazione:

  • Il Patent Box si applica dall’anno in cui eserciti l’opzione;

  • Puoi includere anche spese di anni precedenti (recapture).

Se:

  • non hai mai applicato il Patent Box → nessuna integrativa necessaria, entri da ora;

  • vuoi recuperare benefici su annualità già dichiarate → possibile valutare integrativa (caso per caso).

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Dopo i 5 anni: replico il beneficio?

Sì, ma non automaticamente sullo stesso perimetro.

Spiegazione:

  • se continui attività R&S → puoi fare nuova opzione;

  • il 110% si calcola sempre sulle nuove spese sostenute.

Non è un rinnovo passivo: serve nuova base di investimento.

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Opzione in dichiarazione SC entro 31.10.2026: da quando vale?

Vale dal periodo d’imposta oggetto della dichiarazione.

Esempio:

  • dichiarazione SC 2026 → riferita al 2025;

  • opzione valida dal 2025 → 2029.

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Marca temporale su anni passati: si può fare?

Sì, ma con un limite importante.

Spiegazione:

  • puoi apporre marca temporale oggi su documenti passati;

  • però non sostituisce la mancanza di tracciabilità originaria.

In caso di controllo:

  • l’Agenzia valuta coerenza e ricostruzione storica;

  • non basta “marcare dopo”.

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Se l’azienda è in perdita?

Sì, il beneficio si può riportare.

Spiegazione:

  • la deduzione genera una perdita fiscale maggiore;

  • questa può essere riportata negli anni successivi secondo le regole fiscali.

Servono brevetti obbligatori? Il software/SIAE basta? È sufficiente il know-how?

No, non servono solo brevetti: anche software e know-how possono rientrare, ma con condizioni precise.
Sono agevolabili:

  • software protetto da copyright;

  • brevetti industriali;

  • disegni e modelli;

  • know-how giuridicamente tutelabile.

Il punto chiave: il know-how deve essere documentato, tracciabile e difendibile (non basta “sapere fare”).​​

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Cosa significa che dura 5 anni e non è rinnovabile?

Significa che l’opzione vale 5 anni per quel “ciclo”, ma puoi fare nuove opzioni su nuove attività.

Spiegazione:

  • l’opzione dura 5 periodi d’imposta consecutivi;

  • non si rinnova automaticamente;

  • ma puoi esercitare una nuova opzione su nuovi beni o nuove attività R&S.

Il beneficio:

  • non si “divide” in 5 anni;

  • ma si applica ogni anno sulle spese agevolabili sostenute.

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Cumulo con bandi regionali: va applicata la netizzazione?

Sì, generalmente va applicato il principio di netizzazione.

Spiegazione:

  • non puoi agevolare due volte lo stesso costo pieno;

  • quindi: costo – contributo ricevuto = base Patent Box

Va verificato caso per caso (alcuni bandi hanno regole specifiche).

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Marca temporale: su quali documenti va apposta?

Sulla documentazione idonea che prova R&S e collegamento al bene immateriale.

In pratica:

  • relazione tecnica;

  • documentazione progetti R&S;

  • tracciamento costi;

  • collegamento tra costi e IP.

Serve per:

  • data certa;

  • opponibilità in caso di controllo.​​

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Cumulo Patent Box + Credito R&S: come funziona?

Sono cumulabili, ma con regole precise.

Spiegazione:

  • Patent Box → super deduzione 110%

  • Credito R&S → credito d’imposta

Regola chiave:

  • stessa base di costo → attenzione al cumulo;

  • possibile cumulo → senza superare il costo sostenuto.

Serve:

  • corretta allocazione dei costi;

  • evitare doppia agevolazione piena.

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